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16.企业所得税汇算清缴一般涉及会计调整和税务调整。

17.会计调整只是针对违反会计制度规定的会计处理的调整，而税收调整是针对会计与税法差异的调整。

18.前者必须在账户中进行调整，使其符合会计规定；后者只是账外调整，也就是只在纳税申报中调整，而且是符合税法的调整。

19.(5)年度亏损应予弥补。

20.企业纳税年度发生的亏损，可以结转以后年度用以后年度的收益弥补，但结转期限最长不得超过5年。

21、(6)申报口径应统一。

22.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额和应纳所得税额时，企业财务、会计处理方法与税法规定不一致的，应当按照企业所得税法的规定计算。

23、企业所得税法未明确，在其明确规定之前，暂按企业财务会计规定计算，以统一申报口径。

24、主要包括税前扣除准备金、税前扣除资产损失、非应税收入、免税收入、投资损失扣除、税收优惠、弥补亏损、企业资产部门等系列数据的填报，要遵循相关税收法规、财务制度的规定，确保一致性。

25、(7)电子申报程序应熟练。

26.系统安装后第一次录入企业信息时，要认真填写企业的基本信息，包括企业所属行业、经济性质、核算方式等，如就地缴纳或汇总缴纳等。这些基本信息都要填写，而且要和税务登记信息，也就是税务局CTAIS中的登记信息一致，才能申报成功。

27.企业录入数据时，每张表包括主表、附表、财务报表都要填，没有数据就填零。

28.特别要填写财务报表的期初和期末数，资产负债表的期初数不能为零。

29.去年一些企业资产负债表的期初数字全部填零，结果无法打包。新开立的企业资产负债表的期初数填写的是企业在开立时的经济状况，切记不能为零。

30.申报表主表中，如果企业是亏损的，应纳税所得额一栏不能填负数，应填0。

1.小规模企业在准确核算的基础上，应注意以下工作:(1)按期申报缴纳。

2.除另有规定外，纳税人应在纳税年度结束后的5个月内，向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表及税务机关要求的其他有关资料，并办理纳税清算手续。

3.纳税人因不可抗力(如受冰冻灾害影响)无法按期办理纳税申报的，可以按照税收征管法及其实施细则的规定办理延期纳税申报。

4.(2)应申报财产损失。

5.根据《中华人民共和国国家税务总局关于发布企业资产损失税前扣除管理办法的公告》(国家税务总局公告〔2011〕25号)第四条规定，企业实际发生的资产损失，应当在其会计上实际发生和损失处理的年度申报中扣除；合法资产损失应在企业向主管税务机关提供证据证明该资产已符合确认合法资产损失条件并已进行账务处理的年度申报中予以扣除。

6.公告第五条还规定，企业发生的资产损失，应当按照规定的程序和要求向主管税务机关申报，在税前扣除。

7.未申报的亏损不得在税前扣除。

8.(3)减让和豁免应当备案。

9.《减免税管理办法(试行)》规定，减免税分为审批减免税和备案减免税。

10、减免税审批是指应由税务机关批准的减免税项目；备案减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需要税务机关批准的减免税项目。

11.经批准享受减免税的纳税人，应提交相关资料，提出申请，经有审批权的税务机关按规定审批确认后实施。

12.享受减免税备案的纳税人，应当提交备案，经税务机关登记后，自登记备案之日起执行。

13.未按规定进行备案的纳税人，不得减免税收。

14.(4)税收应该调整。

15.目前，税收制度和会计制度存在很大差异。税前费用方面，税法规定了可以收取、不允许收取和限制收取的项目，要求纳税人对成本项目逐一审核，不符合规定的在汇算清缴时进行调整。

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