年终奖个税税率计算器(年终奖个税税率计算方法)

开心常识网 1279 2023-07-27 10:50:14

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年终奖马上就要入账了!

年终奖要交多少个人所得税?

对于这个大家普遍关心的问题

税务部门有了新的答案。

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继续看年终奖税收政策

税收政策

2021年12月31日,中华人民共和国国家税务总局财政部联合发布《财政部国家税务总局关于继续实施年度一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(财税〔2021〕42号)和《财政部国家税务总局关于继续实施外籍个人补贴等个人所得税优惠政策的公告》(财税〔2021〕43号)。

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税收政策

财政部、国家税务总局关于继续实施年度一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告。

财政部、国家税务总局公告2021年第42号

为做好“六保”工作,进一步减轻纳税人负担,现将有关个人所得税优惠政策继续执行如下:

1.《财政部国家税务总局关于个人所得税法修订后优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定的年度一次性奖金税收优惠政策延长至2023年12月31日;上市公司股权激励税收优惠政策延长至2022年12月31日。

二。《财政部国家税务总局关于综合个人所得税汇算清缴有关政策问题的公告》(财政部国家税务总局2019年第94号公告)规定的免征办理综合个人所得税汇算清缴的优惠政策,执行期限延长至2023年12月31日。

特此公告。

财政部和国家税务总局

2021年十二月三十一日

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税收政策

政策

财政部、国家税务总局关于继续实施外籍个人补贴等个人所得税优惠政策的公告。

财政部、国家税务总局公告2021年第43号

为进一步减轻纳税人负担,现将有关个人所得税优惠政策继续执行如下:

《财政部国家税务总局关于个人所得税法修订后优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定了外籍个人对津补贴优惠政策和中央企业负责人任期个人税收优惠政策,执行期限延长至2023年12月31日。

特此公告。

财政部和国家税务总局

2021年十二月三十一日

了解政策后,来看看年终奖的个人所得税金额具体怎么算。

计算公式

应纳税额=年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除

个人所得税税率

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下面给大家举个例子。

活生生的例子

全年一次性奖金单独征税,不并入当月工资收入,能为工薪阶层减免多少个人所得税?举几个例子:

示例1:

A公司小王扣除三险一金,免赔额等。从他2020年的工资,应税收入15万,年终奖3万。

如果单独计算个税,小王的年终奖需要缴纳900元个人所得税。年终奖29100元,工资13080元,实缴工资136920元。最终税后收入为166020元。

如果合并纳税,按照工资薪金计算总额,个人所得税19080元,税后收入160920元。

对于小王来说,两种计税方式下,年终奖相差5100元。

示例2:

B公司小李,扣除三险一金,免赔额等。从他2020年的工资来看,有30000元的应税收入和270000元的年终奖。

如果单独计算个税,小李的年终奖共纳税52590元,工资900元,共缴纳个人所得税53490元。税后收入246510元。

如果合并税种,个人所得税总额为43080元,税后收入为256920元。

对于小李来说,两种计税方式的年收入差为10410元。

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本期制作团队

监制|中华人民共和国国家税务总局珠海税务局

图形编辑和分发|珍珠税务媒体

稿件来源|香洲区分局

2.如何计算年终奖个税税率,举个例子说明新税法下阅读前的科普:

年终奖在税法上称为“全年一次性奖金”,与正常工资的计税方式不同。现行税收优惠算法来自:《中华人民共和国国家税务局市国家税务局关于调整个人全年取得一次性奖金个人所得税计算征收方式的通知》(国税发〔2005〕9号)。

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修订后的新个人所得税法将于2019年1月1日正式实施。就在这个日期的4天前,国家财政部、国家税务总局发布了《关于个人所得税法修订后优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号),将全年一次性奖金政策延长3年。

财税〔2018〕164号,要点如下:

居民个人取得全年一次性奖金,符合国税发〔2005〕9号规定的,在2021年12月31日前不并入当年综合所得。将全年一次性奖金收入除以12个月取得的金额,按照本通知所附的月折算综合所得税率表(以下简称月税率表)确定适用税率和速算扣除,分别计算纳税。计算公式为:应纳税额=年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除。居民个人可以获得年度一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。计算适用的月税率表:

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总结:

与官方问答中给出的2018年第四季度的计算方法略有不同,根据164号文的规定,并未提及“发放年终一次性奖金的当月,当月的工资收入是否为税法规定的费用扣除额5000?”也就是说,全年一次性奖金不需要减少5000(当然专项附加扣除、专项附加扣除和其他依法确定的扣除不减少)。

但需要注意的是,在2019年至2021年的三年过渡期内,我们可以选择年终奖是单独计算还是与当年工资合并计算。

比如月收入5000元,年终奖4万元。

如果年终奖单独计算,需要缴纳40000*10%-210=3790元的个税。如果选择纳入当年综合所得计算,在新个税法下,年收入10万可能不用交一分钱。所以,想要做好税收筹划,就需要计算比较两种方式哪一种能享受到更多的税收红利。

比如假设A公司每年11月份给员工发放一次性奖金。其中员工小张于2019年11月18日领取一次性奖金12万元。小张选择不将年终奖纳入当年综合收入。

第一步:找到税率

12万元除以12得到1万元的商,求适用税率。

根据上面提供的月税率表,对应税率为10%,速算扣除210。

第二步:根据公式计算

全年一次性奖金应纳税额= 12万* 10%-210 = 11790元。

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