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各位朋友大家好，常识网编辑在此为各位朋友解答以上问题。企业所得税计算公表一、企业所得税的计算方法，其中很多人还不知道，现在让我们一起往下看！

1.企业所得税的计算方法如下:企业所得税按期预缴，年终汇算清缴。

2.计算预付款有两种方法:1。按照本年一个月或一个季度的应纳税所得额计算缴纳。

3.2.上一年度应纳税所得额按月或按季计算缴纳。

4.以第一季度法为例:贵公司2005年1-3月的应纳税所得额为28000元，因此本季度应纳所得税为28000 * 25% = 7000元。4-6月应纳税所得额为5.6万元，第二季度应纳所得税为（2.8万+5.6万）。

如果7月至9月的应纳税所得额为-8600元，就不要预缴。

6.10月至12月的应纳税所得额为8.4万元，因此本年应纳税所得额为2.8万+5.6万-8.6万+8.4万元，本年应纳所得税为15.94万* 25% = 3.985万元。

7.如果前三季度已预缴2.1万元，则第四季度应缴纳的所得税为39850-21000 = 18850元。

8、年度终了4个月内汇算清缴，多还少。

9.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而不是经营所得，所以年收入20万元没什么好计算的，企业所得税税率为25%。

10.2001年至2010年，对西部地区国家鼓励发展产业的内资企业征收15%的所得税。

11.应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-扣除项目金额应纳税额=应纳税所得额X税率去税务部门咨询或者自己查资料。企业所得税是指对取得应纳税所得额并实行独立经济核算的境内企业或组织的净收入、收入和其他所得征收的一种税。

12.（一）企业所得税纳税人企业所得税纳税人应当同时符合以下三个条件:1。在银行开立结算账户；2.独立设置账簿，编制财务会计报表；3.独立计算盈亏。

13.（2）企业所得税的征税对象是纳税人每一纳税年度在中国境内和境外取得的生产、经营和其他所得。

14.（3）企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

15.应纳税所得额=年收入总额-可扣除项目（四）企业所得税应纳税额1。总收入。

16.（一）生产经营所得:（二）财产转让所得:（三）利息收入:（四）租金收入；（5）特许权使用费收入:（6）股息收入:（7）其他收入:包括固定资产清查收入、罚款收入、因债权人原因不能支付的应付款、材料和现金盈余收入、教育费附加退还、逾期没收包装保证金收入和其他收入。

17.2.计入收入总额的其他收入。

18.（1）企事业单位技术性收入减免税依据为主管税务机关批准的《技术性收入免税申请表》。所有未经税务机关批准的收入均应按照非技术性收入的规定缴纳企业所得税。

19.（2）企业在建工程的试运行收入应与总收入合并纳税，不能直接冲减在建工程成本。

20.（3）机构（企事业单位）从事证券交易的收入计入当期损益，按规定征收企业所得税。

21.不得将证券交易收入隐藏在账户之外。

22.（四）新外汇管理制度实施后，外贸企业因汇率并表和汇率变动产生的汇兑损益，可在计算应纳税所得额时进行调整，并按直线法在五年内转入应纳税所得额。

23、（5）纳税人享受的减征或退还流转税，以及国家财政补贴和其他补助收入，除国家文件另有规定用于特殊用途外，应并入企业所得，并应计算缴纳所得税。

24.（六）企业将其商品和产品用于基本建设、专项工程和职工福利的，作为收入处理；企业对外加工装配业务所节约的材料，如果根据合同归企业所有，也应作为收入处理。

25.（七）企业取得的收入为非货币性资产或者权益的，应当参照当前市场价格计算或者评估收入。

26.（8）企业依法清算时，清算后的清算所得应按照税法规定缴纳企业所得税。

27.①成本。

28.（2）费用。

29.营业费用、管理费用和财务费用。

30、（3）税收。

31.④损失。

32.在确定纳税人的扣除项目时，应注意以下两个问题:（1）企业应在纳税年度内计提未收回的扣除项目，包括各种预提费用、计提折旧等。，不能转入下一年度补充扣除。

33.（2）纳税人财务会计处理与税收规定不一致的，应当按照税收规定进行调整，按照税收规定允许扣除的金额准予扣除。

34.此外，税法允许下列项目按规定的范围和标准扣除:（1）利息支出。

35、纳税人在生产经营期间，向金融机构借款发生的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出不高于按照金融机构同期同类贷款利率计算的金额，准予扣除。

36.（2）应税工资。

37.纳税人支付给职工的工资应当按照应税工资扣除。

38.（3）纳税人的工会经费、职工福利费和教育费分别按照应纳税工资总额的2%、14%和1.5%扣除。

39.④捐赠。

40.纳税人用于公益和救济的捐赠，允许在年度应纳税所得额的3%以内扣除。

41.纳税人直接向受赠人的捐赠不允许扣除。

42.（5）商务招待。

43.六、保险资金。

44.（7）保险费。

45、纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定支付的保险费，准予扣除。

46、保险公司给予纳税人的无偿优待，应计入当年应纳税所得额。

47.（8）租金。

48.通过经营租赁租入固定资产发生的租赁费可以据实扣除。

49.融资租赁发生的租赁费不得直接扣除。

50.承租人支付的手续费和安装交付后支付的利息可以在付款时直接扣除。

51.⑼储备。

52.纳税人按照财政部规定提取的呆账准备金和商品折扣准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除。

53.（十）购买政府债券的利息收入不计入应纳税所得额。

54.（11）允许扣除转让各种固定资产发生的费用。

55.（12）本期固定资产和流动资产因盘亏或毁损而发生的净损失准予扣除。

56.（13）汇兑损益计入当期收益或在当期扣除。

57.（十四）纳税人按规定向总机构缴纳的与企业生产经营有关的管理费，应提供总机构开具的管理费征收范围、定额、分配依据和方法等证明文件，经主管税务机关核定后扣除。

58.4.不能扣除的项目。

59.（1）资本支出。

60，即纳税人购建固定资产和对外投资的支出。

61.（2）无形资产转让和开发支出。

62、（3）对非法经营的罚款和没收财产的损失。

63.（4）各种税款的滞纳金、罚款和罚金。

64、（5）自然灾害或事故的损失赔偿。

65.（六）公益、救济性捐赠以及超过国家规定扣除限额的非公益、救济性捐赠。

66.（7）各项赞助费用。

67.它指的是各种非广告赞助支出。

68.八、贷款担保。

69.纳税人为其他独立纳税人提供的与自身应税收入无关的贷款担保，以及因被担保方贷款不明而由纳税人承担的本金和利息等。不得在担保企业税前扣除。

70.（9）其他与收入无关的支出。

71.5.应纳税额的计算。

72.应纳税额=应纳税所得额×税率6。税收减免和损失弥补。

73.（一）纳税人来源于中国境外的所得和在境外缴纳的所得税，准予在汇总纳税时从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得按照中国税法计算的应纳税额。

74.（2）纳税人从合营企业分配的税后利润，如果投资者的企业所得税税率低于合营企业的税率，所得税不予退还；如果投资者的企业所得税税率高于合资企业的税率，投资者企业的税后利润应按规定返还。

75.（3）弥补亏损。

76、纳税人年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年弥补，但弥补期限最长不得超过5年。

77.（五）企业所得税的税率企业所得税的税率为比例税率，一般纳税人的税率为25%。

78.国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业经有关部门认定为高新技术企业纳税人的，减按15%的税率征收所得税。

79.企业所得税的缴纳时间和地点。纳税义务发生的时间。

80.纳税年度的最后一天是纳税义务发生的时间。

81.2.纳税期限。

82、按年计算，按月或按季预缴。

83.月份或季度结束后15日内预缴，年度结束后4个月内汇算清缴，多退少补。

84.3.纳税地点。

85.纳税人以独立核算企业为单位当场纳税。

86.企业所得税优惠政策。对民族自治地方需要照顾和鼓励的企业，经省政府批准，可以定期减免税。

87.2.现行的企业所得税减免优惠政策主要包括以下几个方面:（1）在国务院批准的高新技术产业开发区设立的高新技术企业减按15%的税率征收所得税；新设立的高新技术企业自投产年度起，免征所得税两年。

88.（3）企业以废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，五年内可以减免所得税。

89.（四）在国家确定的革命老区、少数民族地区、边远地区和贫困地区新开办的企业，经主管税务机关批准，可以减免三年所得税。

90.（五）企业、事业单位从事技术转让以及与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训，年净收入30万元以下的，暂免征收所得税。

91.（6）发生风、火、水、地震等严重自然灾害时，经主管税务机关批准，企业可减征或免征所得税一年。

92.（7）新开办的劳动就业服务企业，当年失业人员比例达到规定水平的，三年内免征所得税。

93.（八）高等学校和中小学校举办的企业可以免征所得税。

94.（9）民政部门举办的福利生产企业可免征所得税。

95.（10）乡镇企业可以将应纳税额减少10%以补贴社会支出，而不是实行10%的税前提取方法。