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2024-03-01
1.会计出纳基础知识1。设置和配备出纳机构和人员(1)机构设置。
2.出纳机构一般设置在会计机构内,如企事业单位会计部门、会计室专门设置的出纳组、出纳室等。
3.《会计法》第二十一条第一款规定:“各单位应当根据会计业务的需要设置会计机构,或者在机构中设置会计人员并指定会计主管人员。
4、不具备条件的,可委托经批准设立的会计咨询、服务机构进行代理记账。
5.《会计法》没有对各单位会计、出纳机构和人员的设置作出硬性规定,只是要求各单位根据业务需要进行设置。
6、各单位可以根据本单位的规模和货币资金管理的要求,结合出纳工作的复杂程度来设置出纳机构。
7、以工业企业为例,大型企业可以在财务部设立出纳部门;中型企业可在财务部设立出纳室,小型企业可在财务部下设专职柜员。
8.一些有能力的公司为了资金的有效管理和整体利用效率,将几个分支机构的出纳业务(或部分出纳业务)集中起来,并设立专门的内部“结算中心”,这些中心实际上是出纳机构。
9.②出纳人员配置。
10.一般来说,实行独立核算的企业、事业单位,在银行开户的行政事业单位,有经常性现金收支的企业、行政事业单位,应配备专职或兼职出纳人员担任本单位的出纳。
11.出纳人员的数量主要由本单位出纳业务的规模和复杂程度决定。我们要以业务需要为原则,既要满足出纳的工作量需要,又要避免流于形式和人浮于事的现象。
12、一般可以用什么?一人一帖,一人多帖,一人多帖等。:一人一岗:出纳工作量小的小规模单位可设一名专职出纳。
13.一人多岗:小规模单位可以有一名兼职出纳,因为出纳的工作量小。
14.无条件独立设置会计机构的,【标签:职称】机构(如单位办公室、后勤部门)应至少配备一名兼职出纳。
15.但是,兼职出纳不得负责收入、费用、债权和债务的登记、审计和会计档案保管。
16.一岗多人:规模较大的单位,出纳的工作量较大,可以设置多名出纳,如管理收付的出纳和管理账户的出纳,或管理现金和银行结算的出纳。
17.出纳工作是会计工作的重要组成部分。一般来说,其职能可以概括为四个方面:收付、反映、监督和管理。
18.2.出纳工作的职能(1)收付职能。
19.收银员最基本的功能是收款和付款功能。
20.企业的经营活动离不开货物价款和往来账款的收付,以及各种证券和金融交易的处理。
21.在这些商业交易中现金、票据和金融证券的接收、支付和处理,以及银行存款的接收和支付都必须由出纳人员处理。
22、(2)体现功能。
23.出纳人员应使用统一的货币计量单位,通过其唯一的现金、存款日记账和各种明细分类账,详细记录和核算本单位的货币资金和有价证券,为经济管理和投资决策提供完整、系统的经济信息。
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24 .因此,体现职能是出纳工作的主要职能之一。
25.(3)监督职能。
26.出纳应监督企业各项经济业务的合法性、合理性和有效性,特别是货币资金的收付。
27.④管理功能。
28.收银员的另一个重要职能是管理职能。
29.出纳的职责是保管货币资金和有价证券,管理银行存款和各种票据,分析研究企业的资金使用效率,为企业的投资决策提供财务信息,甚至直接参与企业的方案评估和投资效益预测分析。
30, 6.出纳的职责出纳是会计工作的重要组成部分,涉及现金收付、银行结算等活动,直接关系到职工、单位乃至国家的经济利益。如果工作出了问题,将会造成不可挽回的损失。
31 .因此,明确出纳的职责和权限,是做好出纳工作的起码条件。
32.根据《会计法》、《会计基础工作规范》等会计法律法规的规定,出纳有以下职责:(1)按照国家【标签:标题】现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和银行结算业务。
33、出纳应严格遵守现金支出范围,非现金结算范围不得使用现金收付;遵守手头现金限额,并按规定将超出限额的现金及时送交银行;现金管理应每天和每月进行,每天上班前应检查账面余额和手头现金。如果发现问题,应及时检查;存款日记账和银行对账单也应及时核对。如果有任何差异,应立即通知银行进行调整。
34.(2)根据会计制度的规定,在办理现金和银行存款收付业务时,应严格审查【标签:标题】的原始凭证,然后据此编制收付凭证,再根据编制的收付凭证逐笔登记现金账簿和存款日记账,并结清余额。
35.(三)按照国家外汇管理和结售汇制度的规定及【标签:标题】的批准文件办理外汇出纳业务。
36.外汇出纳业务是一项政策性很强的工作。随着改革开放的深入,国际经济交流日益频繁,外汇出纳工作变得越来越重要。
37.出纳应熟悉国家外汇管理制度并及时办理结汇、购汇和付汇;避免国家外汇损失。
38.(四)掌握银行存款余额,不得开具空白支票,不得出租、出借银行账户为其他单位办理结算。
39.这是出纳人员必须遵守的纪律,也是预防经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。
40.出纳应严格使用和管理支票和银行账户,从出纳岗位堵塞结算漏洞。
41.(5)保管好库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等。)安全完整。
42.必须建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制。如有短缺,收银员应负责赔偿。
43.(6)保留【标签:标题】印章、空白收据和空白支票。
44.安全保管印章和空白票据非常重要。在实际工作中,丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的案例很多。
45.出纳必须对此高度重视,并建立严格的管理措施。
46、通常情况下,单位的财务公章和出纳印章应归管,出纳保管的出纳印章应严格按照规定的用途使用,各种票据应收缴和注销。
本文分享到这里,希望对家长有所帮助。