【#/kloc 91-k92-ki3-k94-k95m-0/What‘s bureau #】第一步:首先，重新检查本月的所有凭证，并仔细检查以减少错误。

【# 月底结账的步什么突然#】分享到此结束，希望对各位家长有所帮助。

月末结账是基于每日会计凭证的每日清理，这就要求每日会计凭证数据和分录的准确性。一般建议月底检查。

第二步:检查以下项目的账目。

1.现金:结账日结束时进行清算，并编制盘点表。平衡现金可以证明所有现金分录都是正确的。否*应检查现金簿和所有与现金有关的凭证，以找出处理原因。

2.银行存款:为所有明细账号准备一份银行存款对账表，以便对银行账户进行对账。

3.存货:包括原材料、在产品、产成品等。月末应进行盘点，盘点结果应与明细账核对。如有差异，应查明原因并进行处理。

第三步:检查纳税报表与应交税费明细账等科目的勾稽关系。

1.利用银行存款对账表的原理，查看企业的税务进项税认证清单、四收软件清单（包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购）和应交税费-应交增值税（进项税）明细账，可以参与银行存款对账表编制进项税对账表。主要规范同一税票中应转出的项目，如按税法规定不能扣除的项目金额、采购退货折让凭证的时间差异等。

2.查看金税发票上的销项税额销项清单、普通发票和无票收入清单以及企业应交税费-应交增值税（销项税额）。（有营业税的单位可以查看企业收入明细账和发票清单，原理是一样的。)

3.其他应交税费明细科目（如进项税额转出）的核对原理相同。核对余额后，同时准备当月的所有纳税申报表。

第四步:查看所有明细账户的余额，并在方向上调整异常余额。

检查应收/应付账款。

1.将所有明细分类账与总账核对。

2.检查任何交叉账户的应收账款、应付账款、预收账款和预付款。

3.检查应收账款、预付账款和其他应收账款的所有明细是否有贷方余额，如果有，应查明原因并进行调整。一般原因是做假账或者某单位已经开了两个明细。例如，应收账款的贷方应提前转入应收账款，预付账款的贷方应转入应付账款，其他应收账款应转入其他应付账款。同样，应付账款、预收账款和其他应付账款应核对借方余额。

第五步:准备月末结账的转账分录。

1.所有费用应根据权责发生制原则计提。比如工资、福利费、营业税等。

2、低值易耗品、无形资产的摊销、折旧等。

3.暂估材料（企业期末已收到发票的材料应建立明细账）、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等。（结合库存盘点结果）

4.结转本年利润并平衡所有损益科目。（具体结账分录可结合企业实际情况）。